委托代征、代扣代缴区别是什么？

纵观委托代征和代扣代缴，两者的目的都是更好地处理税务问题，实现税务合规，也都是税务机关征收税款的辅助手段。但是，两者实质上也存在诸多区别，大有不同。

 1 定义的区别

对比定义可见，首先，两者的代缴主体不同。代扣代缴的主体是负有代扣代缴义务的平台，这种平台通常为公司，具体表现为代扣代缴方是公司，纳税义务人则为员工。

而委托代征的代扣代缴主体则是税务部门选定的代征人，代征人也通常分为两类：一类是与纳税人有经济往来的有关单位和人员；第二类是与纳税人没有经济往来，但是可以帮助税务机关实现对税款的催缴入库的机构。

 2 具体工作内容的区别

委托代证和代扣代缴两者的工作内容上存在一定差异。

 3 责任和义务的区别

 4 惩罚机制的区别

由于委托代征和代扣代缴的法律责任和义务不同，一旦未尽职责，两者承担的惩罚也会有轻有重。

在代扣代缴的惩罚方面，企业应扣未扣、应收而不收税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，还会由税务机关向纳税人追缴税款，并对企业处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

委托代征的惩罚相对较轻，根据《委托代征管理办法》，由于代征人责任未尽或少征税款的，税务机关仅对代征人追缴税款和加收滞纳金。两者相比，委托征收需要承担的法律责任相对更轻。

 5 纳税种类的区别

代扣代缴包含的税费种类繁多，主要有以下方面：一是最常见的个人所得税，是指国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种税。代扣代缴机构有义务为获得个人所得的纳税人代扣税费。

二是企业所得税，主要针对的是在国内未设立经营场所，或者虽然设立了场所但是获得的所得与场所没有实际联系的非居民企业。代扣代缴的税费就是针对此类企业所得。

三是增值税和资源税，其中增值税针对境外的单位和个人在境内销售产品但未在境内设立经营机构的情形；资源税主要指矿山等资源代理人代扣代缴税费。

相比之下，委托代征的税费类型主要包括代征车辆购置税，委托邮政部门代征税款，委托证券交易所和证券登记结算机构代征印花税，委托交通管理部门、海事管理机构等代征船舶车船税，以及代征批发零售、农贸市场等相关税费等等。

首先，两者均适用于灵活用工的场景。共享经济模式下，各类市场主体与灵工均会发生交易和薪酬结算等，此时，无论是委托代征还是代扣代缴都大有用武之地。其次，两者都适用于灵活用工的行业领域。

灵活用工的常见领域，包括教育行业、经纪代理服务、电商直播、商业服务、物流外卖、交通运输等都会产生税费结算、财务处理等需求，这给委托代征和代扣代缴提供了广阔舞台。最后，两者的发展前景都颇为广阔，国内灵活用工龙头企业趣活科技以及诸多平台都陆续开始提供委托代征和代扣代缴服务，这有助于帮助灵工市场实现税务、财务合规，拓展灵工行业发展空间，推动灵工平台自身和整个灵工行业实现更快发展。

核定征收、查账征收、委托代征、代扣代缴，都有什么区别？终于全部说清了！

一、查账征收

指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。

二、核定征收

核定征收是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。主要适用于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者因其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的情形。

三、委托代征

委托代征税款是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种税款征收方式。这种方式的适当使用有利于控制税源，方便征纳双方，降低征收成本。 

四、代扣代缴

代扣代缴是指依照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的一种税款征收方式。代扣代缴的目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制，如个人所得税。

五、代收代缴

代收代缴，是指负有收缴税款义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种税款征收方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。这种方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域，如受托加工应缴消费税的消费品，由受托方代收代缴的消费税。

六、自核自缴

自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户银行缴纳税款，且税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一种税款征收方式。

七、查定征收

指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料损耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，査实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。

八、查验征收

指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以征税的方式。适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税。

九、定期定额征收

指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式

核定征收适用于以下几种情况：依照《税收征收管理法》可以不设置账簿的；依照《税收征收管理法》应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。